Si vous pensez épargner pour la retraite, vous connaissez probablement ces deux comptes d’épargne à avantages fiscaux : le Compte d’épargne exonéré d’impôt (CELI) et le Régime d’épargne-retraite enregistré (REER). Common Wealth comprend les deux types de comptes.
Les deux comptes ont été créés pour aider les Canadiens à épargner, et les deux ont des limites à ce que vous pouvez contribuer chaque année. Mais il existe des différences importantes entre les deux.
Lorsque vous ajoutez des fonds à un CELI, vous faites des contributions à partir de revenus sur lesquels vous avez déjà payé des impôts. Puisque vous avez déjà payé des impôts sur les fonds que vous avez mis dans votre CELI, vous ne pouvez pas déduire les cotisations du CELI du revenu actuel. Vos cotisations croissent sans impôt tant qu’elles sont dans le compte CELI, et vous n’êtes pas imposé sur les retraits. Pour 2023, vous pouvez économiser jusqu’à 6 500 $ dans votre CELI, peu importe votre revenu. Cette salle de cotisation grandit chaque année si vous ne l’utilisez pas. L’ARC a augmenté la limite de contribution du CELI 2024 à 7 000 $, donc au 1er janvier 2024, la marge de contribution potentielle totale depuis la création du CELI en 2009 sera de 95 000 $. 1
En revanche, lorsque vous ajoutez des fonds à épargner via un compte REER, vous faites des cotisations à partir de revenus avant impôt (ce qui signifie que le montant de votre contribution est déduit de votre revenu actuel avant d’être imposé). Vos cotisations REER croissent sans impôt pendant qu’elles sont dans le régime, mais sont imposées sur les retraits pour le revenu de retraite.
CELI vs REER : Traitement fiscal
| Contributions | Rendements des investissements | Retraits | |
| REER/REER | PAS D’IMPÔT | PAS D’IMPÔT | TAXÉ |
| CELI | TAXÉ | PAS D’IMPÔT | PAS D’IMPÔT |
Il y a quelques considérations supplémentaires qui varient selon le niveau de revenu et les circonstances individuelles.
Personnes à revenu modeste – Les CELI sont généralement les meilleurs
Si vous gagnez moins de 50 000 $ par année et que vous n’avez pas de pension de travail et/ou un important REER, il est probablement préférable d’épargner avec un CELI.
Une des raisons est que les personnes à revenu modeste peuvent être admissibles au Supplément de revenu garanti (SIG). Le SIG est un programme destiné aux aînés âgés de 65 ans et plus, avec des revenus modestes. Si vous êtes admissible au maximum des prestations SIG, vous recevrez ~11 000 $ par année. 2 Environ un tiers des aînés canadiens sont admissibles au SIG.
Si vous êtes admissible au SIG, vous ne voudrez probablement pas épargner avec des REER. C’est parce que cela signifie obtenir moins d’avantages en SIG. Les REER doivent être convertis en REER avant le 31 décembre de l’année où vous atteignez l’âge de 71 ans. Quand un REER devient un REER, vous devez retirer un montant minimum d’argent chaque année de votre REER. Pour chaque dollar que vous retirez de votre REER après 65 ans, votre SIG est réduit d’au moins 50 cents.
Il n’y a aucun impact sur votre SIG si vous sauvegardez et retirez des CELI.
Une autre raison pour laquelle les CELI fonctionnent généralement mieux lorsque vous avez un revenu modeste est que vous êtes dans une tranche d’imposition plus basse. Cela signifie que la déduction REER ne vaudra pas autant pour vous qu’une personne dans une tranche d’imposition plus élevée.
| Sauver par... | ||
| CELI | REER | |
| Impact sur vos avantages SIG | Aucun impact | Réduit les prestations SIG d’au moins 50 cents par dollar par dollar REER retiré |
Si vous avez déjà économisé dans un REER et que vous êtes admissible au SIG, vous pourriez envisager de convertir votre REER en CELI. 3
Le gouvernement du Canada fournit des renseignements supplémentaires expliquant l’impact des économies dans les comptes non CELI sur les prestations et crédits fédéraux soumis à l’admissibilité du revenu, y compris les SIG.
Personnes à revenu moyen à élevé – Utilisez les REER et les CELI pour épargner
Si vous gagnez plus de 50 000 $ par année, les REER deviennent plus attrayants comme véhicules d’épargne-retraite. Premièrement, les personnes à revenu moyen et élevé ont peu de chances d’être admissibles au SIG, donc utiliser le CELI pour éviter un « récupération » du SIG n’est probablement pas pertinent. Deuxièmement, les personnes à revenu moyen et élevé se situent dans une tranche d’imposition plus élevée et reçoivent donc un avantage plus important grâce à la déduction REER. Ils sont aussi plus susceptibles d’être dans une tranche d’imposition plus basse à la retraite que lorsqu’ils travaillent, ce qui signifie qu’ils peuvent souvent économiser sur les impôts en reportant ces impôts à plus tard, ce qui est le cas avec un REER.
Même si vous utilisez les REER comme principal véhicule d’épargne-retraite, il y a tout de même des raisons de considérer de compléter vos économies REER avec des économies via un CELI. Certaines personnes, surtout celles à revenu élevé, devront épargner plus que ce que permettent les limites du REER. Pour ces personnes, épargner via un CELI est une bonne option parce que les revenus d’investissement ne sont pas imposés.
Les CELI sont aussi utiles parce que, contrairement aux retraits de RRI, les retraits d’CELI n’affectent pas vos paiements de la Sécurité de la Vieillesse. Pour les Canadiens dont le revenu net à la retraite est d’environ 80 000 $ ou plus, leurs paiements à l’OEA sont réduits de 15 cents pour chaque dollar de revenu imposable. Le revenu du REER compte pour ce montant de revenu imposable. Les revenus du CELI ne le font pas.
Un autre facteur à considérer est l’utilisation ultime des fonds économisés dans un CELI ou un REER. Si vous retirez de votre CELI, la marge de cotisation de votre CELI est rétablie (avec exceptions) au début de l’année civile suivante. 4 Si vous retirez de votre REER, votre marge de cotisation ne sera pas rétablie. Les CELI peuvent être utiles en cas d’urgence où vous pourriez avoir besoin de flexibilité pour des changements temporaires dans vos besoins financiers.
La Common Wealth comprend à la fois les CELI et les REER
Avec Common Wealth, vous pouvez choisir comment partager vos économies entre vos comptes CELI et REER, mais le régime propose une suggestion basée sur votre revenu. Pour ceux qui gagnent 50 000 $ ou moins, l’option par défaut est que les membres économisent les premiers 541 $ par mois dans un CELI sur une base mensuelle, et tout montant supérieur dans un REER. Ce défaut de base est basé sur ce qui est fiscalement efficace pour ces membres, et considère une approche du cycle de vie, qui priorise l’épargne dans un CELI plus tôt, lorsque les revenus peuvent être plus faibles, puis priorise l’ajout d’économies dans un REER à mesure que les revenus — et donc les déductions fiscales des cotisations au REER — augmentent au fil du temps.
Si obtenir une déduction d’impôt sur vos revenus actuels est votre priorité, vous pouvez diriger vos économies pour qu’elles soient d’abord versées dans un REER et ne cotisez à un CELI qu’une fois que vous avez atteint le maximum de votre marge de cotisation REER. Si vous cotisez à la fois au REER et au CELI, vous pourriez bénéficier des avantages fiscaux correspondants de chacun.
Connaissez vos limites
Les montants que vous pouvez cotiser à un CELI et à un REER sont fixés par les règles de la Loi de l’impôt sur le revenu. Cela signifie que vous devez vous assurer de ne pas dépasser votre « marge de cotisation » disponible dans tous vos comptes CELI et REER. Les surcotisations sont pénalisées. En tant que membre de Common Wealth, il est de votre responsabilité de ne pas dépasser vos limites de cotisation pour chaque type de compte.
Votre limite de cotisation vous est unique et prend en compte les nouvelles marges de cotisation générées chaque année, ainsi que les montants de la marge de cotisation non utilisés des années précédentes. Une façon de suivre et de gérer votre marge de cotisation au fil du temps est le service Mon compte offert par l’Agence du revenu du Canada, qui est « un portail en ligne sécurisé qui vous permet de consulter vos renseignements personnels sur vos impôts sur le revenu et vos prestations et de gérer vos affaires fiscales en ligne. » 5
Comparaison des REER et des CELI
| REER | CELI | |
| Histoire | • Introduit en 1957 pour offrir un compte d’épargne-retraite à imposition diferie pour les Canadiens sans régime de retraite parrainé par l’employeur | • Introduit dans le budget fédéral de 2008 comme un « véhicule d’épargne flexible » pour les Canadiens • Entrée en vigueur le 1er janvier 2009 |
| Impact sur le supplément de revenu garanti | • Réduit les prestations SIG d’au moins 50 cents par dollar retiré du REER | • Aucun impact |
| Implications fiscales | ||
| Contributions | • Déduit de votre revenu imposable | • Réalisés à partir de revenus après impôt (sans déduction fiscale pour les cotisations) |
| Revenus d’investissement (pendant que vos économies sont dans le régime) | • Jamais imposé | • Jamais imposé |
| Retraits | • Imposé comme revenu | • Jamais imposé |
| Contribution annuelle maximale | • Basé sur un pourcentage de votre « revenu gagné » pour l’année, jusqu’à un maximum fixé par les règles de la Loi fiscale sur le revenu • En 2023, le maximum que vous pouvez cotiser à un REER est de 18% de votre revenu gagné, jusqu’à un plafond de 30 780 $ (moins les accumulations de pension si vous avez un régime de pension) • Vous pouvez faire des contributions supplémentaires si vous n’avez pas maximisé vos contributions les années précédentes |
• Ne dépend pas du niveau de revenu • Disponible pour tous les Canadiens âgés de 18 ans et plus • La limite de contribution 2023 est de 6 500 $ • Vous pouvez faire des contributions supplémentaires si vous n’avez pas maximisé vos contributions les années précédentes |
| Âge maximal autorisé pour faire des contributions | • Fin d’année lorsque vous atteignez 71 ans, CELI | • Aucun |
| Où trouver votre espace de cotisation | • Le service Mon compte offert par l’Agence du revenu du Canada (ARC) • Votre avis annuel d’évaluation, que vous recevez après que votre déclaration de revenus a été examinée et évaluée par l’ARC |
• Le service Mon compte fourni par l’Agence du revenu du Canada |
Le gouvernement du Canada fournit des renseignements supplémentaires sur les REER et les CELI.
1 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/contributions.html
2 https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/cpp/old-age-security/guaranteed-income-supplement/benefit-amount.html
3 John Stapleton, « Planification de la retraite à faible revenu » (2020)
4 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/making-replacing-withdrawals-a-tfsa.html
5 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-individuals/account-individuals.htm
